Estrategia financiera de mantenimiento de tractores y equipos viejos.

Nov 18, 2023

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Por Brian Boyce Publicado: 01 de marzo de 2023

Los tractores viejos son el pilar de las granjas pequeñas y grandes por igual. Al crecer en una operación familiar en la década de 1980, se esperaba que el empacado de heno se hiciera en un tractor de la década de 1950. Avance rápido hasta 2023 y ese mismo tractor podría seguir funcionando este verano. Para los agricultores, la tecnología puede cambiar, pero no la doble estrategia de controlar los gastos y administrar la obligación tributaria.

La contadora pública certificada Michelle Rodgers de Rodgers CPA Group LLC en Brasil, Indiana, observó que los productores agrícolas pueden beneficiarse de las estrategias fiscales que involucran la depreciación y, en muchos casos, es mejor conservar una máquina vieja que tener que pagar impuestos sobre el efectivo de una venta.

Además, teniendo en cuenta el precio de los equipos nuevos en estos días, los agricultores inteligentes hacen lo que pueden para maximizar la vida útil de sus equipos.

Rodgers ha pasado casi 20 años en su campo, trabajando en la región rural del centro-oeste de Indiana, llena de fincas pequeñas y medianas. Ella dijo que hay bastantes diferencias entre cada uno de los códigos de impuestos de los estados y el federal, con regulaciones que cambian cada año.

"Por lo general, todos los años las cantidades se indexan según la inflación", dijo. Se recomienda a los productores y operadores de todos los niveles que consulten con su propio especialista en impuestos cuando se trata de su estrategia comercial. Pero a continuación hay algunos puntos a considerar, porque a veces simplemente no vale la pena vender el equipo.

Los dueños de negocios de todo tipo entienden la depreciación como un concepto, por el cual una pieza de equipo se valora un poco menos cada año que está en uso. Dependiendo de la propiedad o el equipo en cuestión, la depreciación sigue un calendario diferente de puntos porcentuales y años hasta que se pone a cero efectivamente. Una vez que una pieza de equipo se ha depreciado por completo, cualquier efectivo obtenido de la venta se convierte en ingreso imponible. En el caso de equipos agrícolas usados ​​en estos días, eso podría ser una cantidad considerable de dólares.

Dependiendo de los ingresos totales y la responsabilidad fiscal de la granja, las ganancias de la venta de un tractor podrían terminar siendo negadas cuando se incluyen en los ingresos brutos de la granja. Por ejemplo, un recibo de $100,000 por la venta de un tractor podría empujar a alguien a la siguiente categoría impositiva y, dependiendo de cuál fuera el ingreso bruto de su granja, aumentar significativamente la obligación tributaria. Muchos agricultores simplemente deciden conservar sus viejas máquinas porque no vale la pena.

Rodgers dijo que, en términos de impuestos, el equipo agrícola nuevo se puede depreciar en cinco años, mientras que el equipo usado que se compra se puede repartir en siete. Por lo tanto, los equipos más antiguos probablemente ya se habrán puesto a cero.

Como punto de información, los agricultores deben considerar que en 2023 para los impuestos que se presentarán en 2024, existe una mejor oportunidad de utilizar la Deducción de la Sección 179 para equipos agrícolas. Un gasto de la Sección 179 es una deducción que los propietarios de granjas pueden usar en una suma global al comprar maquinaria, en lugar de capitalizarla y depreciarla en un período de cinco años. Este año, los agricultores podrían usar esta estrategia por hasta $1.16 millones en compras calificadas de hasta $2,890,000, dijo.

Los productores también podrían estar interesados ​​en saber que las Deducciones de la Sección 179 también se pueden usar para criar ganado, no solo para equipos, dijo Rodgers. Es importante consultar con un preparador de impuestos al considerar esto, ya que la Sección 179 no se puede utilizar para generar pérdidas en papel. Además, en Indiana, el estado limita las deducciones de la Sección 179 a $ 25,000 para fines de impuestos estatales, y los productores deben verificar cuáles son los requisitos estatales.

Mientras tanto, aunque la Deducción de la Sección 179 no se puede utilizar para generar una pérdida, el gobierno federal ofrece un programa de depreciación de bonificación que puede ayudar. En 2023, la depreciación de bonificación para fines federales es del 80 por ciento del precio de compra, con la bonificación de 2024 al 60 por ciento, 2025 al 40 por ciento, 2026 al 20 por ciento y 0 por ciento en 2027 y posteriores.

Las elecciones de depreciación de bonificación se realizan por clase de activo, ya sea equipo nuevo a los cinco años o usado a los siete años, lo que significa que el productor debe trabajar con su asesor fiscal y hacerle saber qué tipo de equipo se está seleccionando. Como regla general, Rodgers dijo que desaconseja gastar equipos que han sido financiados. A medida que el productor continúa pagando por el equipo en períodos futuros, se queda sin una deducción de impuestos ya que se ha agotado. Las compras en efectivo son diferentes, dijo.

Trabajar con un buen preparador de impuestos es crucial en estos días, ya que muchos productores combinan los ingresos agrícolas con uno o dos trabajos de tiempo completo. La contabilidad adecuada y la comprensión del código fiscal estatal y federal pueden marcar la diferencia cuando se trata de determinar el impacto de comprar, vender o intercambiar equipos costosos. Lo que trae a colación el segundo punto para los productores agrícolas...

Es una bolsa mixta cuando los agricultores consideran cuánto dinero podrían ganar vendiendo equipos usados ​​este año. Los precios de los equipos usados ​​estuvieron altos en 2022 ya que las máquinas nuevas escaseaban. La oferta es un poco mejor en 2023. Como explicó Rodgers, vender un tractor usado podría generar un gran recibo de efectivo que termina perjudicando al agricultor en términos de impuestos. Pero entonces la pregunta más importante es, ¿realmente puede justificar el costo de reemplazarlo? O peor aún, ¿podrá pagar el mantenimiento?

Desde que la pandemia de COVID-19 interrumpió las cadenas de suministro mundiales, las tensiones inflacionarias en el mundo agrícola han sido feroces. Por supuesto, el maíz de mayo de 2023 tenía un precio de $ 6,50 por bushel y la soja $ 15,19 al 24 de febrero, pero el combustible diesel también tenía un promedio de $ 4,58 por galón. El costo de los insumos y otros artículos cotidianos ha hecho que los mercados fuertes sean una bendición mixta.

Mientras tanto, el sitio web de ventas de John Deere enumera el 9R 540 a $ 550,000, con un 8R 230 a $ 280,000. Si bien John Deere tiene una presencia histórica en el mercado, también se encuentra entre los fabricantes identificados en la legislación de "Derecho a reparar" en los estados de los EE. UU. Esos modelos principales de John Deere vienen completamente equipados con la última y mejor tecnología, lo que hace que las reparaciones sean bastante costosas. Incluso si los agricultores saben cómo mantenerlos y repararlos, y tienen las herramientas para hacerlo, es posible que se les prohíba hacerlo. Pagar el nuevo tractor es una cosa, pero el costo del mantenimiento es otro gran complemento para mantener fiel al viejo.

El sitio de subastas de equipos usados ​​Big Iron tenía un Case 9170 de 1989 etiquetado en solo $ 14,000 como ejemplo. Mantener esa máquina es simplemente una cuestión de encontrar las piezas.

Por supuesto, hay algo idílico en conducir por zonas rurales y ver maquinaria agrícola antigua todavía en uso. Para el transeúnte, esto podría ser una ocurrencia tardía, o tal vez piensen que los granjeros son antigüedades. Hay algo de verdad en eso, y muchos granjeros aprecian un buen trabajo de renovación en una máquina que recuerdan de su infancia.

Pero en estos días, entre los impuestos y el costo de los equipos nuevos, probablemente el negocio sea lo primero, y los productores buscan usar sus equipos el mayor tiempo posible.

Brian Boyce es un escritor galardonado que vive en una granja en el centro-oeste de Indiana. Puedes ver más de su trabajo en la página de inicio de Boyce Group.